證券暨期貨法令判解查詢系統

行政函釋 ; 公開發行公司取得或處分資產處理準則 第2、18、19、20、21 條 · 修正「公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集」第三十六題 · 主旨：檢送新修正「公開發行公司 ... 回首頁 ‧加入最愛 ‧RSS訂閱 即時法規訊息 法規體系查詢 法規名稱查詢 綜合查詢 英文法規查詢 詞彙查詢 中英法規對照表 首頁/行政函釋 字級: 小 中 大 查詢結果 行政函釋   發文單位： 金融監督管理委員會 發文字號： 金管證發字第1060042459號函　 發文日期： 民國106年11月29日 資料來源： 金融監督管理委員會 相關法條： 公開發行公司取得或處分資產處理準則第2、18、19、20、21條 要　　旨： 修正「公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集」第三十六題 全文內容： 主旨：檢送新修正「公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集」第三 十六題乙份，請轉知所屬會員，請查照。

正本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會、中華民國人壽保險商業同 業公會、中華民國產物保險商業同業公會、中華民國期貨業商業同 業公會、中華民國證券商業同業公會 副本：臺灣證券交易所股份有限公司、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心、中華民國會計師公會全國聯合會、臺灣省會計師公會、臺北市 會計師公會、臺中市會計師公會、高雄市會計師公會、金融監督管 理委員會（銀行局、保險局） 公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集第三十六題（106.11修正）.pdf 相關法條 1.公開發行公司取得或處分資產處理準則民國106年02月09日修正(非現行法規) 第二條公開發行公司取得或處分資產，應依本準則規定辦理。

但其他法令另有規 定者，從其規定。

第十八條公開發行公司從事衍生性商品交易，應注意下列重要風險管理及稽核事項 之控管，並納入處理程序： 一、交易原則與方針：應包括得從事衍生性商品交易之種類、經營或避險 策略、權責劃分、績效評估要領及得從事衍生性商品交易之契約總額 ，以及全部與個別契約損失上限金額等。

二、風險管理措施。

三、內部稽核制度。

四、定期評估方式及異常情形處理。

第十九條公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行下列風險管理措施： 一、風險管理範圍，應包括信用、市場價格、流動性、現金流量、作業及 法律等風險管理。

二、從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任。

三、風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門，並應向董 事會或向不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告。

四、衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要 辦理之避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授 權之高階主管人員。

五、其他重要風險管理措施。

第二十條公開發行公司從事衍生性商品交易，董事會應依下列原則確實監督管理： 一、指定高階主管人員應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制。

二、定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔 之風險是否在公司容許承受之範圍。

董事會授權之高階主管人員應依下列原則管理衍生性商品之交易： 一、定期評估目前使用之風險管理措施是否適當並確實依本準則及公司所 訂之從事衍生性商品交易處理程序辦理。

二、監督交易及損益情形，發現有異常情事時，應採取必要之因應措施， 並立即向董事會報告，已設置獨立董事者，董事會應有獨立董事出席 並表示意見。

公開發行公司從事衍生性商品交易，依所訂從事衍生性商品交易處理程序 規定授權相關人員辦理者，事後應提報最近期董事會。

第二十一條公開發行公司從事衍生性商品交易，應建立備查簿，就從事衍生性商品交 易之種類、金額、董事會通過日期及依第十九條第四款、第二十條第一項 第二款及第二項第一款應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查。

公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性 ，並按月稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成 稽核報告，如發現重大違規情事，應以書面通知各監察人。

查詢金管會（證期局）發布法規之附表或申請書格式，請至證期局網站查閱 本系統資料更新週期為三天，若要查詢最新法規，請點選即時法規訊息或至相關單位網站查閱。

本系統由財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會提供 本網站內容非經提供單位正式書面授權，不得轉載。